8.3 財務審批制度

為進一步加強學院財務管理，規(guī)范財務審批程序和校內各核算單位的財務收支行為，提高工作效率，明確經濟責任，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》，結合學院財務運行實際，特制定本制度。

第一條 人員經費支出的審批

（一）國家規(guī)定的工資由計劃財務處根據組織人事處審批的工資標準按月造表發(fā)放；各類津補貼和績效工資、獎金由組織人事處根據各處室提供的信息按月造表，由計劃財務處審核后發(fā)放。

（二）各教學系（院）部發(fā)放的課時津貼、獎勵性績效工資及各類補貼等按學院《系（院）部包干經費管理辦法（試行）》執(zhí)行，實行總量控制。

第二條 公用經費支出的審批

（一）日常包干經費、日常專項經費。

由學院年度預算經費列支的二級系（院）及處室包干經費、日常專項經費，在2000元以下的（不含2000元）原則上由各部門負責人審批。在2000元以上至5000元以下由分管院領導審批；在5000元以上至5萬元以下由分管財務院領導審批；在5萬元以上由院長審批。系（院）部行政負責人、黨總支書記發(fā)生費用支出，互相審核，報主管院領導審批。

（二）教學設施設備購置經費。

由教務處根據學院專業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度專業(yè)建設目標及重點專業(yè)建設方案，提出年度教學設施設備經費分配原則，擬定初步分配方案；科研與發(fā)展規(guī)劃處根據分配方案，組織由教務處參與、相關專家組成的教學設施設備建設項目論證小組進行論證，形成經費分配的具體方案，提交學院審議后納入學院年度預算。如年初經費預算與實際項目采購形成差價，則差價部分由科研與發(fā)展規(guī)劃處負責統(tǒng)籌并繼續(xù)用于教學設施設備建設。按年度預算確定的教學設施設備各項目建設經費須經分管財務院領導和院長審批。

（三）立項項目經費。

立項項目是指各處室系部已立項的專業(yè)、課程、教學團隊與名師、實訓基地等重點建設項目以及科研課題費等。每年初由各項目負責人根據已立項的建設（研究）項目、建設（研究）進度及經費使用方案提出預算要求，經科研發(fā)展規(guī)劃處審核后報學院分管院領導審批，并由財務處建立項目專項經費，實行項目負責人責任制。縱向科研項目經費的報銷根據相關文件內容要求及學院科研工作有關規(guī)定執(zhí)行，其支出內容、支出范圍由項目負責人審核，科研與發(fā)展規(guī)劃處審批；橫向科研（含專業(yè)性公司）經費的報銷根據協(xié)議規(guī)定、學院科研工作有關規(guī)定執(zhí)行，由項目負責人審核，所在部門負責人審批；重點建設項目經費的報銷根據項目檢查驗收要求和重點建設項目管理規(guī)定執(zhí)行，由項目負責人審核，科研發(fā)展規(guī)劃處審批，再依據經濟責任事項實行分級、分層的“財務一支筆”審批。

（四）基建、維修與物資采購經費。

按規(guī)定需執(zhí)行集中采購的項目，由申請采購部門按年初預算報學院采購小組，由采購小組按采購審批程序申報，按規(guī)定需執(zhí)行政府招標采購的，或者應實行政府采購備案的項目，必須按規(guī)定程序辦理，確保手續(xù)齊全，相關經費在報銷之前先由采購小組進行審定，再依據經濟責任事項實行分級、分層的“財務一支筆”審批。基建項目，需由后勤服務處報項目計劃及工程支付進度，并報學院研究，在學院財力范圍內予以安排，基本建設經費經分管基建院領導及分管財務院領導審定后，報院長審批。

第三條 部分特殊公用經費的審批

（一）會議費。經學院批準承擔且需由學院安排或補助經費的各類會議，應編制會議費預算報送學院黨政辦公室，由黨政辦公室簽署意見、分管院領導及分管財務院領導審核，院長審批后，按批準額度報銷。

（二）差旅費。差旅費實行事前報批制，差旅費開支標準按學院《差旅費管理辦法》執(zhí)行。各部門處職領導出差時，應嚴格按照學院領導干部外出報告、審批制度的有關規(guī)定執(zhí)行，外出經費報銷以有關領導批準簽字為準，無領導批準一律不予報銷，經費包干單位不得以其他事由在包干經費中列支差旅費。外出差旅報銷時需附《差旅審批單》，會議差旅報銷時需附會議通知，培訓差旅報銷時需附培訓通知。旅途中確需超標準乘坐飛機或火車軟臥的以及確需私車公用出差的，應在審批單中予以說明，按《差旅費管理辦法》的規(guī)定報銷。

（三）業(yè)務往來招待費。按學院《公務接待管理辦法》執(zhí)行。

（四）由各部門邀請專家開展的學院層面專題或學術講座，以及圍繞學院項目建設咨詢相關專家發(fā)生的講座費、勞務費及咨詢費等，以工資單方式進行發(fā)放的，要進行嚴格控制，須由分管財務院領導審批。

（五）出國（境）經費。出國（境）經費從嚴控制，單獨預算，由院長審批。

（六）公務用車運行維護費。屬于公務用車的車輛修理費、汽油費、過路過橋費、駕駛員補貼費用，須先由學院辦公室負責上報并納入學院年度預算，費用報銷由學院辦公室審核、分管院領導和分管財務院領導審批，超過5萬（含5萬），由院長審批。

（七）借款。為有效減少暫付款項資金的不合理擠占，加速資金周轉，對現(xiàn)金借款嚴格按照“前賬未清、后賬不借”的規(guī)定執(zhí)行。

學生及非學院在編人員不能作為借款人辦理借款手續(xù)（學生住院借款除外）。情況特殊確需借款的，由學生所在系部負責簽審并負責清繳。

各系（院）部、處室借款人的現(xiàn)金借款由所在部門負責人審核，由分管財務院領導、院長審批。

（八）預付款。從嚴控制預付款，根據文件或合同有關付款內容要求執(zhí)行。包干經費支出的，由系（院）部負責人審批；處室、系（院）部公用經費支出由分管財務院領導審批。超過5萬（含5萬），由院長審批。

（九）預收代收款的支出。屬系（院）的預收代收款的支出，由系（院）負責人審批；屬職能部門的預收代收款的支出，由職能部門負責人審核、分管財務院領導審批。投標押金由職能部門審批。

（十）相關職能部門建立的各項項目經費。建立項目經費由院長審批，報銷時由項目負責人報歸口系（院）部負責人審核、相關職能部門審批。學院層面的學生獎助學金，由職能部門負責報分管院領導審核、分管財務院領導審批，超過5萬（含5萬），由院長審批。

第四條 非預算內經費的報批程序

非預算內經費的報批程序，按《衡陽技師學院預（決）制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條 財務收支審批責任

各級審核、審批責任人要嚴格執(zhí)照國家財經法律法規(guī)、學院規(guī)章制度履行審批職責，并對簽批事項的真實性、合法性、合理性負責。

無論何種經費支出，財務人員必須嚴格執(zhí)行經費審批權限的規(guī)定，凡必須由主管院領導審批的，主管院領導離校期間，由分管財務院領導審批；凡必須由分管財務院領導審批的，分管財務院領導離校期間，由院長審批；院長離校期間，由院黨委書記審批。

各系（院）部、處室必須明確部門預算經費分管人，并報財務處備案。分管人因學習、工作需要，在離校期間，必須授權委托本部門其他負責人代管本部門財務報賬和預算工作，同時行使經費使用審批權，并出具授權委托書，經主管院領導批準后，報財務部門備案。

各部門負責人和經辦人員必須嚴格遵守學院規(guī)定，不得將單項支出金額化大為小，化整為零，逃避審查和財務監(jiān)督。

第六條 本制度由計劃財務處負責解釋。