8.1 財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為規(guī)范學院的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進學院發(fā)展，根據(jù)國家和省市有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本院的實際情況，制定本制度。

第二條 學院財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學院的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

第三條 學院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學院預(yù)算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度；對學院經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督；定期進行財務(wù)分析，如實反映學院財務(wù)狀況。

第四條 根據(jù)財政部頒發(fā)的《事業(yè)單位會計制度》（財會[2012]22號）進行會計核算。　　

第二章 學院預(yù)算管理

第五條 預(yù)算是指學院根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。學院預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

第六條 編制預(yù)算支出方案，應(yīng)根據(jù)學院開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學院人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。　

第七條 預(yù)算編制的報、審批程序由學院計劃財務(wù)處按照財政要求提出預(yù)算方案，預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當結(jié)余”的原則編制。年度預(yù)算應(yīng)在每年年底編制完成，并上報學院黨委會研究，院黨委會根據(jù)上年度的經(jīng)費收支預(yù)算執(zhí)行情況，批準下年度的預(yù)算，經(jīng)職工代表大會通過后，上報市財政局。

第八條 學院預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時，可以報請學院黨委會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

第三章 收入管理

第九條 收入是指學院開展教育教學及其他活動依法取得的財政補助收入、學雜費收入、其他收入等。

第十條 學院收入包括：

（一）財政補助收入：從各級財政部門得到的各類事業(yè)經(jīng)費撥款。

（二）上級補助收入：從主管部門和上級單位獲得的非財政補助收入。

（三）事業(yè)收入：開展教學、科研及輔助活動所獲得的收入、培訓鑒定收入。

（四）經(jīng)營收入：開展非獨立核算經(jīng)營活動獲得的收入（各類租金、承包費、管理費、校企合作收益等）。

（五）附屬單位上繳收入：附屬獨立核算單位按有關(guān)規(guī)定上繳學院的收入。

（六）其他收入：債務(wù)資金、獲得的捐贈收入、利息收入，對外合作收益等。

第十一條 學院必須嚴格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學院的國庫賬戶和財政統(tǒng)一的非稅收入賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第十二條 學院收費管理的具體規(guī)定

（一）學院收費項目的規(guī)定

1.學費，即按國家政策應(yīng)向?qū)W生收取的教育成本費。

2.代收費，用于學生購買書籍課本、軍訓服裝、體檢等。

3.住宿費。

4.其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學院教育教學和生活需要而零星收取的費用。

（二）收費的規(guī)定

1.學費、代收費統(tǒng)一由計劃財務(wù)處收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

2.對于其他因工作需要確需由非財務(wù)部門收取的費用，必須事先征得財務(wù)部門的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。

3.水電費、財產(chǎn)損失賠償、學院門面租金，由后勤服務(wù)處造表，計劃財務(wù)處收取。

4.其他費用的收取按計劃財務(wù)處的相關(guān)規(guī)定辦理。

（三）收費標準

收費金額按物價部門批準、由學院公示的價目表收取。

（四）收費流程

1.學費及代收費

（1）老生：計劃財務(wù)處公布收費標準→班主任收費標準告知學生及家長→學生或家長登陸湖南非稅移動繳費平臺進行繳費→學生將繳費電子回單交班主任作為安排住宿和發(fā)放書籍的依據(jù)→繳費完成后計劃財務(wù)處統(tǒng)一按系（院）按班開具發(fā)票并分發(fā)至各系（院）。　　

（2）新生：招生辦將預(yù)錄學生名單交計劃財務(wù)處→計劃財務(wù)處將預(yù)錄名單導(dǎo)入湖南非稅移動繳費平臺→招生辦和各片區(qū)將收費標準告知學生及家長→學生或家長登陸湖南非稅移動繳費平臺進行繳費→學生將繳費電子回單交班主任作為安排住宿和發(fā)放書籍的依據(jù)→繳費完成后計劃財務(wù)處統(tǒng)一按系（院）按班開具發(fā)票并分發(fā)至各系（院）。　　

（五）其他

1.計劃財務(wù)處于每學年開學前按規(guī)定制定價目表，置于校園網(wǎng)和數(shù)字化平臺，以供查閱。

2.計劃財務(wù)處在開學一個月內(nèi)提供學生繳費明細表給班主任，班主任應(yīng)認真組織學生進行核對，如有學生交費記錄與實際不符的，應(yīng)立即到計劃財務(wù)處核查。

3.學生學籍發(fā)生異動，學生工作處應(yīng)于當月底書面通知計劃財務(wù)處，以便收費管理。

4.學生工作處在每年6月底前將各年級城市戶口學生名單和混合班不同層次學生名單紙質(zhì)稿蓋章后交計劃財務(wù)處，便于計劃財務(wù)處確定下一年度學生收費標準。

5.其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

第四章 支出管理

第十三條 支出是指學院為開展教學及其他活動發(fā)生的各項基本支出和項目支出。

第十四條 學院的支出包括：

（一）基本支出：即學院開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。包括職工福利、教職員工的工資、獎勵績效、職工福利費、社會保障費、助學金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。

（二）項目支出：用于跟項目有關(guān)的各項支出，包括購買設(shè)備專用款項、專項研究費用等。

第十五條 學院開展核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照一定的比例合理分攤。

第十六條 學院的支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行年初由院黨委會批準、職代會通過的年度預(yù)算計劃。超預(yù)算支出項目，報院黨委會批準后，由分管財務(wù)副院長、財務(wù)處長簽字確認、院長審批。

第十七條 學院要加強對支出的管理，各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

第五章 資產(chǎn)管理

第十八條 資產(chǎn)是指學院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第十九條 學院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項、借款、存款等。存款是指學院在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。學院應(yīng)當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，對應(yīng)收及暫付款項應(yīng)當及時清理結(jié)算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應(yīng)當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進行調(diào)整。

第二十一條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學院的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：

（一）房屋和建筑物，折舊年限為20年；

（二）專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；

（三）一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)制度進行調(diào)整。

第二十二條 學院固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報院黨委會和財政局國有資產(chǎn)管理部門批準。

第二十三條 學院應(yīng)當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應(yīng)當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定的程序及時處理。

第二十四條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽及其他財產(chǎn)權(quán)利。學院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估。

第六章 負債管理

第二十五條 負債是指學院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第二十六條 學院的負債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項等。代管款項是指學院接受委托代為管理的種類款項，該類款項的管理原則為按實收取、按實支付、多退少補，不能有結(jié)余。

第二十七條 學院應(yīng)當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第七章 財務(wù)清算

第二十八條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準，學院發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時，應(yīng)當進行財務(wù)清算。

第二十九條 學院財務(wù)清算，應(yīng)當成立財務(wù)清算機構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、院黨委會或其授權(quán)機構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學院的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。

第三十條 學院的財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、院黨委會或其授權(quán)機構(gòu)的審核批準后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

第八章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

第三十一條 財務(wù)報告是反映學院一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學院應(yīng)當定期向各有關(guān)主管部門、院黨委會及其他有關(guān)報表使用者提供財務(wù)報告。

第三十二條 學院報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

財務(wù)情況說明書，主要說明學院收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負債變動，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第三十三條 學院的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學院應(yīng)當按照業(yè)務(wù)主管部門及院黨委會的規(guī)定和要求，根據(jù)學院財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內(nèi)容包括學院預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進措施等。財務(wù)分析指標包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負債率、學生人均支出增減率等。學院可以根據(jù)本院特點及不同時期的實際情況增加財務(wù)分析指標。

第九章 會計檔案管理及其他

第三十四條 會計檔案是學院經(jīng)營活動過程中形成的財務(wù)會計資料、文件等。

（一）會計檔案的內(nèi)容，主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計報告、查賬報告、驗資報告、財務(wù)管理制度、會計制度、學院章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費名冊等。

（二）會計檔案的整理與裝訂會計檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認。

（三）會計檔案保管

1.學院計劃財務(wù)處應(yīng)指定專人妥善保管好學院會計檔案。

2.對于會計檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責任。

（四）會計檔案的保管期限

1.原始憑證、記賬憑證為15。

2.銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為15年。

3.會計賬簿為15年。

4.會計報表及會計報告類為15年。

5.現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為25年。

6.年度決算會計報表為永久保存。

7.會計檔案歸檔清冊為25年。

8.合同、章程、協(xié)議、驗資報告、權(quán)利證照、許可證、繳費名冊保管期為學院存續(xù)期。

第三十五條 財務(wù)人員工作移交制度。財務(wù)人員工作移交，是指財務(wù)工作人員崗位變動（辭職、離職、調(diào)崗）時，為保持財務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財務(wù)崗位進行交接的一項工作。

（一）須辦理財務(wù)工作移交的事項

1.經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等。

2.經(jīng)管人員辭職、離崗等。

3.經(jīng)管人員臨時離崗（3個月以上）。

（二）移交人員的職責

1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應(yīng)當完成填制。

2.尚未登記會計賬目的，應(yīng)當完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。

3.整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項寫出書面資料交與接交人。

4.將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項清點。

5.對自己所經(jīng)管的工作詳細地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

（三）接交人的職責

1.對接手的物資、資料、證件清單逐項清點，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問。

2.對自己所接手的工作，應(yīng)詳細向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺庸艿墓ぷ餮永m(xù)性地開展為止。

3.涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當逐項核實清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

（四）監(jiān)交人的職責

1.協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報處理。

2.通過交接工作，檢驗財務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進工作方法，提高工作效率。

（五）交接責任

1.監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時解決或上報解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負責。

2.移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔責任，接交人對接管后的工作承擔責任。

3.由移交人沒有向接交人交待的事項引起的后果，由移交人負責。

4.對移交時急需處理的事項，接交人應(yīng)當及時處理，否則，由此引起的后果，由接交人負責。

（六）移交工作的監(jiān)交人員

1.會計、出納人員的工作移交，由計劃財務(wù)處處長監(jiān)交。

2.計劃財務(wù)處處長的工作移交，由學院主要領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

第十章 附則

第三十六條 本制度由學院計劃財務(wù)處負責解釋。