工業(yè)和信息化部財務(wù)司、自然資源部財務(wù)與資金運用司，天津市、河北省、遼寧省、浙江省、安徽省、山東省、河南省、四川省、新疆維吾爾自治區(qū)、大連市、青島市、深圳市財政廳（局），有關(guān)單位：

為貫徹落實《中華人民共和國會計法》和中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見》的有關(guān)要求，規(guī)范行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價工作，促進內(nèi)部控制的持續(xù)改進，服務(wù)財政科學(xué)管理，現(xiàn)決定開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價試點工作，有關(guān)事項通知如下。

一、試點目標

順應(yīng)新時代對內(nèi)部控制提出的新要求，更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在服務(wù)財政科學(xué)管理、提升政府治理效能等方面的基礎(chǔ)性作用，選擇有關(guān)地區(qū)（部門）開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價試點工作。通過開展內(nèi)部控制評價，優(yōu)化內(nèi)部控制評價流程，制定符合行政事業(yè)單位實際的內(nèi)部控制評價辦法，構(gòu)建有效反映行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建立與實施情況的評價指標體系；探索將內(nèi)部控制評價工作融入內(nèi)部控制報告編報工作，實現(xiàn)內(nèi)部控制閉環(huán)管理；總結(jié)推廣試點經(jīng)驗做法，推動行政事業(yè)單位不斷強化內(nèi)部控制建設(shè)。

二、試點安排

（一）試點范圍。綜合考慮內(nèi)部控制建設(shè)基礎(chǔ)和試點意愿等因素，決定在工業(yè)和信息化部、自然資源部2個部門和天津、大連、青島、深圳等4個地區(qū)開展全面試點，在河北、遼寧、浙江、安徽、山東、河南、四川、新疆等8個地區(qū)選取1—2家地級市和2—3家省直部門開展部分試點。開展部分試點的省級財政部門請于2025年3月10日前，將試點名單報送至財政部會計司。參加試點的地區(qū)（部門）及其所屬單位不再按照《財政部關(guān)于開展2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》（財會〔2025〕1號）要求開展內(nèi)部控制報告編報工作。

（二）試點時限。試點工作自本通知印發(fā)之日起至2025年8月31日開展。其中，2025年3月底前財政部組織開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)，各試點地區(qū)（部門）完成試點工作部署和試點系統(tǒng)配置；4月至6月，試點單位開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價試點，形成內(nèi)部控制評價報告，并將內(nèi)部控制評價作為內(nèi)部控制報告的重要組成部分，編制報送行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告；7月至8月，各試點地區(qū)（部門）完成試點任務(wù)，總結(jié)試點經(jīng)驗，形成試點工作總結(jié)報告。

（三）技術(shù)保障。財政部提供試點用內(nèi)部控制評價系統(tǒng)軟件及相關(guān)技術(shù)支持，各試點地區(qū)（部門）做好本地化系統(tǒng)部署工作。

三、試點內(nèi)容

（一）內(nèi)部控制評價。各試點地區(qū)（部門）和有關(guān)試點單位應(yīng)當(dāng)按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法（試點版）》（見附件1）開展內(nèi)部控制評價工作。

1.單位內(nèi)部控制自我評價和復(fù)核。各試點單位結(jié)合本單位內(nèi)部控制建立與實施情況，有序開展內(nèi)部控制自我評價，形成內(nèi)部控制自我評價報告（見附件2）。各部門逐級對本部門所屬單位內(nèi)部控制自我評價報告實施復(fù)核，并出具復(fù)核意見（見附件3）。

　　2.部門內(nèi)部控制評價。各部門在部門本級及所屬單位內(nèi)部控制自我評價結(jié)果及相關(guān)材料的基礎(chǔ)上，對本部門內(nèi)部控制建立與實施整體情況開展評價，形成部門內(nèi)部控制評價報告（見附件4）。

（二）內(nèi)部控制報告編報。各試點單位應(yīng)當(dāng)在開展內(nèi)部控制評價的基礎(chǔ)上，按照試點要求科學(xué)準確編制行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告（見附件5）；各試點部門應(yīng)當(dāng)對本級及所屬單位內(nèi)部控制報告進行匯總、審核，編制部門內(nèi)部控制匯總報告（見附件6）。參加全面試點的省級財政部門應(yīng)當(dāng)對下級財政部門及同級部門匯總內(nèi)部控制報告進行審核、匯總，形成地區(qū)內(nèi)部控制匯總報告（見附件7），并于2025年6月30日前上報財政部會計司。開展部分試點的省級財政部門仍按照《財政部關(guān)于開展2024年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告編報工作的通知》（財會〔2025〕1號）要求組織轄區(qū)范圍內(nèi)未參加試點工作的單位（部門）編報行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告。

（三）試點總結(jié)。各試點地區(qū)（部門）應(yīng)當(dāng)系統(tǒng)總結(jié)取得的成效、經(jīng)驗做法、試點工作中發(fā)現(xiàn)的問題和解決辦法，以及對評價辦法、評價指標體系的意見建議等，形成試點總結(jié)報告，于2025年7月30日前報送財政部會計司。

四、工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。財政部會計司牽頭，通過召開專題會議、組織培訓(xùn)、實地調(diào)研、經(jīng)驗交流等方式，為試點單位提供政策指導(dǎo)和技術(shù)幫扶，保障試點工作有序推進。試點地區(qū)（部門）要結(jié)合本地區(qū)（部門）實際情況，發(fā)揮橋梁紐帶作用，做好試點單位之間經(jīng)驗交流，有效指導(dǎo)試點單位開展工作，深入分析試點工作中遇到的問題，及時將有關(guān)情況報送財政部。

（二）強化主體責(zé)任。試點單位要提高站位，切實擔(dān)負起主體責(zé)任，將試點任務(wù)列入重要議事日程，建立工作機制，按照試點要求，圍繞試點目標，結(jié)合自身實際組織開展內(nèi)部控制評價試點工作，做到高起點謀劃、高質(zhì)量推進、高標準落實試點工作任務(wù)，同時把內(nèi)部控制評價工作與內(nèi)部控制報告編報工作結(jié)合起來，加強各業(yè)務(wù)部門之間工作協(xié)同和數(shù)據(jù)共享，形成工作合力，及時解決問題，定期報告試點工作進展情況。

（三）形成有效經(jīng)驗。試點單位梳理提煉可復(fù)制、可推廣的試點成果，形成有效試點經(jīng)驗，提出完善內(nèi)部控制評價辦法和評價指標體系的意見建議，為推動各行業(yè)、各地方規(guī)范開展內(nèi)部控制評價工作積累經(jīng)驗，為行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法發(fā)布奠定基礎(chǔ)。

附件：1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法（試點版） 1.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價辦法（試點版）.doc

2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告（試點版） 2.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制評價報告（試點版）.doc

3.內(nèi)部控制自我評價復(fù)核意見書（試點版） 3.內(nèi)部控制自我評價復(fù)核意見書（試點版）.doc

4.部門內(nèi)部控制評價報告（試點版） 4.部門內(nèi)部控制評價報告（試點版）.doc

5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告（試點版） 5.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報告（試點版）.doc

6.部門匯總內(nèi)部控制報告（試點版） 6.部門匯總內(nèi)部控制報告（試點版）.doc

7.地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告（試點版） 7.地區(qū)匯總內(nèi)部控制報告（試點版）.doc

　　財政部辦公廳

　　2025年2月26日